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信邦智能股東未繳部分股份轉讓款所得稅 深交所：是否對發(fā)行上市構成法律障礙

2021/1/6 11:57:54      挖貝網(wǎng) 邢荇

挖貝網(wǎng)1月6日消息，擬創(chuàng )業(yè)板IPO企業(yè)信邦智能近日收到第二封審核問(wèn)詢(xún)函，外資股東信邦遠東沒(méi)有繳納部分股權轉讓款所得稅一事被重點(diǎn)問(wèn)詢(xún)。

招股書(shū)顯示，信邦智能的前身為信邦有限，由信邦集團、信邦遠東以貨幣出資設立。經(jīng)過(guò)一系列增資之后，信邦遠東共計持有1280萬(wàn)股，成為公司的第二大股東。隨后，信邦遠東在2018年分別將股權分兩次轉讓給了共青城國邦和共青城信邦。

不過(guò)在上述的股份轉讓中，信邦遠東沒(méi)有繳納未收到的股權轉讓款部分的稅款。

資料顯示，2018年1月15日，信邦遠東將所持312.50萬(wàn)股股份以1.1億元的價(jià)格轉讓給共青城國邦。共青城國邦已向信邦遠東支付2000萬(wàn)元，剩余9000萬(wàn)元股份轉讓價(jià)款尚未實(shí)際支付。

針對此次股權轉讓?zhuān)睬喑?span id="eo2pjw2b" class="mgc">國邦已為信邦遠東代扣代繳194.32萬(wàn)元（對應19,999,999.80元已支付股權轉讓款，按照35.2元/股價(jià)格繳納），剩余股權轉讓款對應的所得稅暫未代扣代繳。

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2018年11月20日，信邦遠東將剩余股份分別轉讓給了共青城國邦和共青城信邦。其中，共青城國邦以2.71億的價(jià)格受讓了所持769.58萬(wàn)股份；共青城信邦以6967萬(wàn)元受讓了197.92萬(wàn)股份。一年半之后，信邦遠東、共青城國邦、共青城信邦簽署協(xié)議，將共青城信邦受讓197.92萬(wàn)股的價(jià)格變更為1000萬(wàn)元。

截至目前，共青城信邦已支付轉讓款，并為信邦遠東代扣代繳97.16萬(wàn)元所得稅；共青城國邦尚未付款，繳納了對應1000萬(wàn)元股權轉讓款所得稅，剩余所得稅沒(méi)有代扣代繳。

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根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》（國稅函[2010]79號）規定，企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續時(shí)，確認收入的實(shí)現?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)取得財產(chǎn)轉讓等所得企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局2010年19號公告）也明確規定，企業(yè)取得財產(chǎn)轉讓收入，除另有規定外，均應一次性計入確認收入的年度繳納企業(yè)所得稅。

為此，深交所在兩輪問(wèn)詢(xún)函中，均對信邦遠東沒(méi)有繳納未收到的股權轉讓款部分的稅款一事進(jìn)行了重點(diǎn)問(wèn)詢(xún)，均要求信邦智能說(shuō)明此行為是否構成重大違法行為，是否存在受到行政處罰的風(fēng)險。特別是在第二輪問(wèn)詢(xún)函中，深交所要求信邦智能明確說(shuō)明是否會(huì )對本次發(fā)行上市是否構成法律障礙。

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而信邦智能在回復中稱(chēng)，2018年1月和2018年11月信邦遠東兩次轉讓股份時(shí)，暫未繳納未收到的股權轉讓款部分的稅款，不構成重大違法違規，不存在受到行政處罰的風(fēng)險。

對于共青城國邦未支付的股份轉讓款部分的稅款，信邦智能表示，共青城國邦應在實(shí)際支付或者2024年12月31日到期應支付時(shí)從支付或者到期應支付的款項中扣繳。

同時(shí)信邦智能強調稱(chēng)，本次股份轉讓的納稅人為信邦遠東，扣繳義務(wù)人為共青城國邦，不涉及本公司及實(shí)控人的納稅義務(wù)或代扣代繳義務(wù)，不會(huì )對本次發(fā)行上市構成法律障礙。

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